Le 3ème pilier, s’il est souscrit auprès d’une compagnie d’assurance (pas une banque) est un produit d’épargne très complet. Il vous permet à la fois de :
Mais attention, tous les 3èmes piliers ne vous feront pas bénéficier de la même déduction d’impôt.
Cela va dépendre principalement de votre lieu de résidence.
En effet, la déduction fiscale du 3ème pilier A (3ème pilier lié) est régie par la loi fédérale et est souvent (mais pas toujours) plus avantageuse fiscalement que celle du 3ème pilier B (3ème pilier libre).
La déduction fiscale du 3ème pilier B est régie par les lois cantonales. La déduction dont vous bénéficiez dépendra donc de votre canton de domicile.
La déduction fiscale du 3ème pilier A étant régie par la loi fédérale, tout le monde peut déduire de ses impôts la même somme chaque année :
Si vous êtes indépendant et que vous cotisez à un 2ème pilier de façon facultative, vous pouvez déduire de vos impôts la même somme que si vous étiez salarié (CHF 6’768.-).
Attention : si le pilier 3A semble avantageux fiscalement, il ne faut pas oublier qu’au terme du contrat, un impôt de 5 à 7% sera perçu sur le capital et les intérêts.
Certains assurés décident d’ailleurs parfois d’avoir plusieurs contrats de 3ème pilier lié de façon à échelonner les retraits à l’approche de la retraite et alléger ainsi leur charge fiscale.
Vous êtes frontalier ? Si vous avez souscrit un 3ème pilier lié, il vous est également possible de bénéficier d’une déduction d’impôt dès lors que vos impôts sont prélevés à la source (c’est le cas si vous travaillez dans le canton de Genève par exemple). Si vous n’avez pas encore souscrit de 3ème pilier, sachez que c’est encore possible.
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La déduction fiscale du 3ème pilier B étant régie par les lois cantonales, tout dépend de votre canton de résidence.
Il faut savoir que seuls les cantons de Genève et Fribourg font bénéficier leurs résidents (et quasi-résidents) d’une déduction fiscale intéressante pour le 3ème pilier B. En effet, dans les autres cantons, la déduction fiscale du pilier 3B n’est pas intéressante.
Le canton de Genève vous permet, si vous cotisez au 3ème pilier B, de déduire de vos revenus chaque année :
Pour une personne célibataire :
Pour un couple marié ou des partenaires enregistrés :
Et ce n’est pas tout. Si vous avez des enfants, vous bénéficiez également d’une déduction fiscale de :
| A noter : Si vous résidez dans le canton de Genève, la déduction fiscale du 3ème pilier libre peut être plus avantageuse que celle du 3ème pilier lié. Ainsi, si vous êtes un couple marié avec deux enfants et que l’un des deux conjoints est indépendant, vous pouvez déduire chaque année CHF 7’711.-, ce qui est plus que les CHF 6’768.- que vous pouvez déduire avec le 3ème pilier lié. |
Dans le canton de Fribourg, vous pouvez déduire de vos revenus pour le 3ème pilier B :
La déduction fiscale du 3ème pilier B dans le canton de Fribourg est donc moins avantageuse que dans le canton de Genève et également moins avantageuse que celle du 3ème pilier A. Elle est cependant plus avantageuse que dans d’autres cantons.
En dehors des cantons de Genève et Fribourg, la déduction fiscale du 3ème pilier B est quasi nulle. Cela veut-il dire pour autant que vous devriez forcément opter pour un 3ème pilier A si vous résidez dans l’un de ces cantons ? Pas forcément.
En effet, il ne faut pas oublier les autres avantages du 3ème pilier B :
En conclusion, le choix entre le 3ème pilier A ou B va dépendre de votre lieu de résidence mais également de votre situation personnelle, du montant que vous souhaitez épargner et de la façon dont vous souhaitez utiliser votre épargne. Selon votre situation, vous ne devez pas forcément vous arrêter à la déduction fiscale autorisée chaque année pour chaque type de pilier.
Si vous souhaitez découvrir des informations essentielles sur le système de prévoyance, consultez notre guide détaillé sur le 3ème pilier suisse.
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